IDW PS 330: Sicherstellen der Ord­nungs­mäßigkeit der Datenverarbeitung bei Einsatz von IT für die Rechnungslegung

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Die Anforderungen an die Buchführungssysteme als auch die Vorsysteme wie Personalabrechnungssysteme, die Zeiterfassung oder Lager- und Warenwirtschafts­systeme steigen stetig und kaum eine Buchführung kommt ohne IT-Systeme aus. Der Jahresabschluss wird üblicherweise auf Basis der Buchführungsdaten aus dem IT-System heraus erstellt.

 

Erhöhte Anforderungen der Betriebs- und Wirtschaftsprüfer zur Ordnungsmäßigkeit der IT

Auch Ihr Betriebs- und Wirtschaftsprüfer verlässt sich auf die Buchführungsdaten und prüft den Jahresabschluss zumeist prozess- und datenbasiert. Die Ordnungsmäßigkeit des Buchführungssystems als auch der relevanten Vorsysteme ist dabei zwingende Voraussetzung, die in den „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff” (GoBD) im November 2014 konkretisiert wurden. Die GoBD definieren die Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der IT-Systeme, die für Zwecke der Rechnungslegung im Einsatz sind. Diese ersetzen die „Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS)” von 1995.

 

Damit wächst auch das Risiko, dass die Anforderungen nicht eingehalten werden, was zu Bußgeldern der Finanzverwaltung, im schlimmsten Fall zum Verwerfen der Buchführung oder auch Feststellungen Ihres Wirtschaftsprüfers führen kann. Daneben steigt die Abhängigkeit von der IT. Insbesondere die Anforderungen an die Verfahrensdokumentation und die revisionssichere Protokollierung von Datenänderungen im Buchführungssystem und den relevanten Vorsystemen sind deutlich gestiegen.

 

Risikoorientierte Prüfung nach IDW PS330 mit Mehrwert

Mit dem Prüfungsstandard „IDW PS 330: Abschlussprüfung bei Einsatz von IT” verfügen wir über ein Vorgehensmodell für die Analyse und Prüfung ihrer IT-Systeme. Der IDW PS 330 entspricht dem International Standard on Auditing (ISA) 401 „Auditing in a Computer Information Systems Environment” unter Berücksichtigung neuer Entwicklungen sowie ergänzender Anforderungen zur Ordnungsmäßigkeit.

 

Wir prüfen risikoorientiert nicht nur aus Sicht der IT sondern auch aus dem Blickwinkel der Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegungssysteme. Sie erhalten als Ergebnis einen Bericht über die durchgeführte Analyse Ihrer IT-Systeme und IT-Prozesse mit einer Risikobeurteilung und priorisierten, abgestimmten Vorschlägen zur Lösung von festgestellten Problemen. Dieses hilft Ihnen künftig Feststellungen und Risiken wie Bußgelder zu vermeiden und den Reifegrad Ihrer IT-Prozesse zu nachhaltig verbessern.

 

Unsere Prüfung umfasst gemäß Prüfungsstandard folgende Themen. Gern passen wir den Prüfungsumfang und die -tiefe Ihrem Bedarf an:

  • Kurzanalyse des Computer- und Systemumfeldes,
  • Untersuchung der logischen Zugriffssicherheit, der Vergabe kritischer Benutzerberechtigungen und der Angemessenheit der Parametereinstellungen für die rechnungslegungsrelevanten Systeme,
  • Untersuchung der logischen Zugriffssicherheit der Anwendungen sowie des genutzten Betriebssystems und der Datenbank, der physischen Sicherheit (Serverräume, RZ) sowie eine toolgestützte Überprüfung der Netzwerksicherheit,   
  • Aufnahme und Untersuchung der Verfahren bei Programmänderungen und Benutzerautorisierung und
  • Aufnahme und Untersuchung der Verfahren zur Überwachung der IT, der Datensicherung und Wiederherstellung sowie der Notfallplanung,   
  • eKurzprüfung der Einhaltung der Anforderungen zur Aufbewahrung und zum Datenschutz nach der EU-DSGVO/BDGS (neu).

 

Kontakt

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Armin Wilting

Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Leiter IT-Prüfung

Partner

+49 221 9499 091 65

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Torsten Enk

IT-Auditor, Leiter Digital GRC

+49 30 810 795 85

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