Themenspecial: Internationale Steuergestaltung

Vermeidung einer Doppel­besteue­rung

Weltweit tätige Unter­nehmen unter­liegen in allen Ländern unter­schied­lichen nationalen Steuer­sys­temen. Sie benötigen eine stimmige Strategie, um überhöhte Steuer­belastungen und v.a. doppelte Besteu­e­run­gen im grenz­über­schreitenden Geschäft zu vermeiden. Gleich­zeitig gilt es, sich im Rahmen einer welt­weiten Tax Compliance auf die häufigen Außen­prüfungen durch die lokalen Finanz­behörden einzustellen.

Die strategische Steuer­beratung rückt dabei zunehmend in den Blickwinkel von Öffen­tlich­keit und Politik. International tätige Konzerne sehen sich wegen ihrer Steuer­politik am öffen­tlichen Pranger. Große Aufmerksamkeit findet in dem Zusammen­hang auch die aktuelle Initiative der OECD mit dem BEPS-Projekt gegen miss­bräuchliche Gewinn­ver­lagerungen vorzugehen. Allerdings wird in der ganzen Diskussion allzu häufig verkannt, dass in der täglichen Beratungs­praxis in grenzüberschreitenden Sach­verhalten i.d.R. die Vermeidung einer Doppel­besteuerung aufgrund des mehrfachen Besteuer­ungs­­zugriffs der beteiligten Staaten im Vorder­grund steht.

Unser Themenspecial zeigt auf, wie die Klippen des internationalen Steuer­rechts erfolgreich umschifft und die sich bietenden Chancen genutzt werden können.
Rödl & Partner Steuerkonferenz

 

Buchführungspflichten ausländischer Gesellschaften im Inland

Mit Urteil vom 14. November 2018 (I R 81/16) hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass es für das inlän­dische Steuer­ver­fahren ausreichend ist, wenn der beschränkt Steu­er­pflichtige nach ausländischem Recht einer Buch­füh­rungspflicht unterliegt. Bspw. gelten die Buchführungspflichten nach § 141 AO.  Mehr »

 

SteuerberatungGewinnermittlung bei Betriebsstätten ohne Personal – Offene Fragen bei der An­wendung des AOA

Nach den neueren, von vielen Staaten inzwischen angewandten Regeln der OECD zur Gewinn­ermittlung bei Betriebsstätten wird maßgeblich auf die sog. „Personal­funktionen der Betriebsstätte” abgestellt. Mehr »

 

Steuerberatung Internationales Steuerrecht: Komplexere Normen, begierigere Fisci, här­te­rer Wettbewerb

Das internationale Steuerrecht befindet sich im Umbruch. Nationale Gesetzgeber, EU und OECD verfassen immer komplexere Normen, die kaum noch zu handhaben sind. Prof. Dr. Florian Haase geht im Interview auf die Entwicklungen ein. Mehr »

 

Internationale Steuergestaltung Die ausländische Holding aus ertrag­steuer­licher Sicht: Sinn oder Unsinn?

Ausländische Holdinggesellschaf­ten haben in der Unter­nehmens­praxis vielfältige Einsatzmöglich­keiten. Die Motivation zum Einsatz einer Holding ist dabei oft durch außersteuerliche Gründe wie z.B. besseres Beteiligungs­manage­­ment durch Bündelung und zentrale Finanz­ierung geprägt. Mehr »

 

Internationale Steuergestaltung Das Multilaterale Instrument als mögliche wirksame Waffe gegen künftige Steuer­tricks

Am 24.11.2016 veröffentlichte die OECD die „Multi­lateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS” (Multilaterales Instru­ment) zur Umsetzung von Maßnahmen gegen „Base Erosion and Profit Shifting” – kurz BEPS. Ziel ist es, für alle OECD Länder Mindest­standards zu errichten. Mehr »

 

Internationale Steuergestaltung

Base Erosion and Profit Shifting (BEPS): Das müssen Familien­unternehmen beachten

Das sog. BEPS-Projekt der OECD, mittels dessen das internationale Steuer­recht weiter vereinheitlicht und Schlupflöcher für die internationale Steuer­planung geschlossen werden sollen, schreitet voran. Nun­mehr wurden alle 15 Aktionspunkte seitens der OECD offiziell vorgestellt und mit Inhalten gefüllt. Mehr »

 

Internationale SteuergestaltungBetriebsstätte versus Tochtergesellschaft

Global tätige Unternehmen können für ihre Tätigkeit im Ausland eine Betriebsstätte oder Tochter­gesell­schaft gründen. Die Entscheidung über die optimale Organisations­struktur hat erhebliche steuer­liche Konsequenzen. Für die Direktinvestition stellt sich die Möglichkeit der Begründung einer Betriebsstätte oder einer Tochtergesellschaft. Mehr »

 

Internationale SteuergestaltungFatale Auswirkungen des Steuer­dum­pings

Seit Veröffentlichung des OECD-Berichts zum Thema Gewinnverlagerung sind jene Großkonzerne erneut in die Kritik geraten, die ihre Steuerbelastungen außer­halb der USA trotz hoher Gewinne absenken können. Aus Sicht eines deutschen Unternehmens ist es schwer nach­voll­ziehbar, dass diese in Ländern der EU kaum versteuern. Mehr »

 

Internationale SteuergestaltungLegale Steuergestaltung bei Auslands­geschäften

Der deutsche Mittelstand ist auch im Ausland sehr erfolgreich. Immer größere Gewinnanteile werden außerhalb Deutschlands erwirtschaftet. Ein signifi­kantes Steuersatzgefälle zwischen In- und Ausland kann zur legalen Steuergestaltung genutzt werden. Mehr »

 

Internationale Steuergestaltung„Luxemburg Leaks”: Ist der deutsche Mittelstand betroffen?

Die EU-Kommission hat ein ent­schiedeneres Vorgehen gegen un­fairen Steuerwettbewerb und Steuerver­meidung angekündigt. Insbesondere Steuervor­ent­schei­dungen (tax rulings) sollen dabei auf ihre Europarechts­kon­formität hin untersucht werden. Mehr »

 

Internationale Steuergestaltung Gewerbesteuerkürzung Betriebs­stätten­definition des § 12 AO ist allein maßgebend

Der für die gewerbesteuerliche Kürzung nach § 9 Nr. 3 GewStG maßgebende Begriff der „Betriebsstätte” ist nach dem deutschen innerstaatlichen Recht auszulegen und nicht nach der Definition des jeweils einschlägigen DBA, wie der BFH mit Urteil vom 20. Juli 2016 (Az. I R 50/15) entschieden hat. Mehr »
 zuletzt aktualisiert am 17. Mai 2019

 Kontakt

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Prof. Dr. Christian Rödl, LL.M. (Columbia University, New York)

Rechtsanwalt, Steuerberater

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